De Kleineondernemersregeling (KOR) kan fiscaal interessant zijn als je een relatief lage omzet hebt. Maar hoe werkt deze regeling precies in 2025? Wie komt ervoor in aanmerking, en wat zijn de voor- en nadelen? In dit artikel leggen we het je helder en praktisch uit.
📌 Wat is de Kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een vrijstelling van btw (omzetbelasting) voor kleine ondernemers. Als je in aanmerking komt en je kiest voor deelname, hoef je géén btw meer in rekening te brengen aan klanten en ook geen btw-aangifte meer te doen.
✅ Voorwaarden voor de KOR in 2025
Je mag in 2025 gebruikmaken van de KOR als:
Je jaaromzet niet hoger is dan €20.000 exclusief btw
Je een bedrijf hebt in Nederland
Je een natuurlijk persoon bent (zoals een eenmanszaak of VOF), een vereniging of stichting
Je schriftelijk aanmeldt bij de Belastingdienst (minimaal 4 weken voor de start van een nieuw kwartaal)
Let op: je kunt de regeling maximaal 3 jaar gebruiken, of tot je boven de omzetgrens komt.
💼 Wat betekent deelname aan de KOR?
Als je kiest voor de KOR:
Breng je geen btw meer in rekening aan je klanten
Doe je geen btw-aangifte meer
Mag je géén btw meer aftrekken van zakelijke kosten en investeringen
Moet je je omzet goed bijhouden (je mag niet boven €20.000 komen)
📊 Voorbeeld
Je bent zzp’er en verkoopt diensten voor €19.000 per jaar. Normaal zou je 21% btw rekenen (€3.990) en dat afdragen aan de Belastingdienst.
Doe je mee met de KOR? Dan factureer je gewoon €19.000 zonder btw — én zonder btw-aangiftes.
Maar: je mag dan ook geen btw terugvragen op bijv. software, laptop of reiskosten.
⚖️ Voor- en nadelen van de KOR
✅ Voordelen:
Geen administratieve rompslomp met btw-aangiftes
Klanten betalen een lager bedrag (goed voor particulieren)
Minder kans op fouten in je btw-aangifte
❌ Nadelen:
Geen btw-teruggave op kosten en investeringen
Niet geschikt als je veel zakelijke kosten maakt
Je zit er minimaal 3 jaar aan vast (tenzij je boven de €20.000 komt)
🤔 Is de KOR iets voor jou?
De KOR is vooral aantrekkelijk als:
Je omzet structureel onder de €20.000 blijft
Je weinig kosten maakt met btw
Je veel werkt met particulieren (die geen btw terugvorderen)
Werk je vooral B2B? Dan vinden je klanten het vaak juist handig als je wél btw rekent — zij kunnen dat immers zelf terugvragen.
📝 Hoe meld je je aan voor de KOR?
Wil je per kwartaal starten met de KOR? Meld je dan uiterlijk vier weken van tevoren aan via het formulier van de Belastingdienst. Na goedkeuring ontvang je schriftelijke bevestiging.
Voorbeeld: wil je starten op 1 oktober 2025? Dan moet je aanmelding uiterlijk op vrijdag 6 september 2025 binnen zijn.
🚀 Laat je adviseren door een expert
Twijfel je of de KOR gunstig is voor jouw situatie? Laat een boekhouder of financieel expert meekijken. Bij [1Finance] helpen we ondernemers dagelijks met dit soort keuzes — en zorgen we dat je niet onnodig belasting betaalt of voordelen laat liggen.
👉 Plan nu gratis een fiscaal adviesgesprek en ontdek wat het beste past bij jouw onderneming.
